Análisis de Impuesto al Valor Agregado: Ecuador y Chile (2000-2023)

Resumen

Introducción: El Impuesto al Valor Agregado (IVA) tiene una importancia significativa en la recaudación tributaria de los países de América Latina. En el caso de Ecuador y Chile, este impuesto ocupa la mayor participación en los ingresos fiscales, a diferencia de otros gravámenes. En este contexto, la presente investigación analiza la estructura y aplicación del IVA en los regímenes tributarios de ambos países, en el periodo 2000-2022, con el fin de identificar mejores prácticas que promuevan una recaudación eficiente y equitativa. Materiales y métodos: ALa metodología del estudio se caracteriza por utilizar un enfoque cualitativo en cuanto la investigación documental, el análisis deductivo y explicativo tanto de la estructura como de las reformas tributarias; así como un enfoque cuantitativo para el análisis estadístico descriptivo, empleando el método de tendencias temporales, sobre los montos de recaudación del IVA. Se constata la existencia de un marco legal especifico, claro y correctamente estructurado, resultado de una serie de reformas destinadas a incrementar los montos de recaudación, enfrentar emergencias sociales, y fortalecer la eficiencia administrativa del IVA en ambos países. Resultados: El análisis resultante revela la importancia de implementar medidas que conviertan el IVA en un impuesto progresivo, superando su naturaleza regresiva. Por tanto, es crucial fortalecer los incentivos y exenciones de este impuesto para los sectores vulnerables de la sociedad y aquellos considerados estratégicos para el desarrollo económico y social. Discusión: En el caso de Chile, Guerrero et al. (2024) coinciden con este resultado, acotando que, pese a los múltiples esfuerzos en obtener mayores niveles de recaudación, los montos totales resultan insuficientes para atender las demandas sociales. Por otro lado, Andrade et al. (2024) señala que, en Ecuador, la recaudación obtenida por el tributo del IVA representa un mecanismo irrenunciable para el Estado, debido a su importante participación en la recaudación global, lo que permite hacerles frente a las demandas sociables de naturaleza permanente. No obstante, según el análisis de Chávez et al. (2020), la recaudación de este impuesto se ve afectada por factores de elusión y evasión, logrando incrementar la brecha fiscal. Conclusiones: En términos de recaudación, efectivamente se evidencia un incremento en los ingresos tributarios por concepto de IVA, sin embargo, esto no garantiza una mejora en la equidad fiscal ni en el bienestar económico de la población. Por lo tanto, resulta crucial que se realicen nuevas investigaciones que profundicen en los resultados de este análisis, especialmente en lo que respecta a su relación con los factores sociales. El estudio revela información importante para los responsables de la formulación de políticas, académicos y otros actores interesados en comprender la dinámica del IVA en Chile y Ecuador. Estos resultados pueden servir como referencia comparativa para otros países de la región.